"Утверждаю"
глава Островского муниципального
района Костромской области
________________С.А. Плуталов
"_21_" декабря 2020 года
Отчет о результатах плановой камеральной проверки соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения в отношении МКОУ "Игодовская средняя общеобразовательная школа " Островского района Костромской области за период с 01.01.2019 по 31.12.2019
В ходе проверки выявлено:
1. В нарушение требований Инструкции № 157-н, в Учетной политике Учреждения на 2019 год некоторые из установленных Инструкцией № 157-н положений не были утверждены, например, порядок признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной даты.
2. В нарушение требований Инструкции по бухгалтерскому учету №157н к журналам операций № 2 с безналичными денежными средствами в проверяемом периоде не в полном объеме приложены подтверждающие документы, а именно заявки на наличные.
3. В нарушение п. 213 Инструкции № 157-н, п. 6.3. Указаний Банка России № 3210-У, в проверяемом периоде перечисление денежных средств в подотчет производилось без распоряжения руководителя и без письменного заявления подотчетного лица.
4. В нарушение требований п. 214 Инструкции № 157-н, в проверяемом периоде Учреждением производилась выдача денежных средств подотчетным лицам при наличии задолженности по ранее выданным авансам.
5. В нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 года № 52н по заполнению реквизитов первичных учетных документов, при заполнении авансовых отчетов допускалось:
- в авансовых отчетах отсутствует дата утверждения авансового отчета руководителем учреждения,
- в авансовом отчете не заполнялась строка «Назначение аванса";
- В авансовых отчетах отсутствует дата и номер авансового отчета (авансовый отчет от Соловьева Ю.В. на сумму 960 руб., приложен к Журналу операций № 3за март),
- в авансовом отчете от 22.10.2019 года № ИС0000051 на сумму 2027,34 отсутствует подпись ведущего и/или главного бухгалтера;
-авансовый отчет не подписан подотчетным лицом ( а/ о от 31.10.2019 № ИС0000044 на 14060,43 руб., а/о от 29.11.2019 года № ИС0000053 на 3691,48 руб;
- в заявлении на выдачу аванса отсутствовала подпись подотчетного лица ( заявление от 11.12.2019 года, заявление от 20.12.2019 года, заявление от 11.12.2019 года).
6. В нарушение требований Инструкции по бухгалтерскому учету №157н к журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками Учреждения не приложены первичные учетные документы.
7. Состав инвентаризационной комиссии, указанный в приказе на проведение инвентаризации в 2019 году, отличается от состава инвентаризационной комиссии, утвержденной Учетной политикой Учреждения. При проверке полноты и правильности оформления инвентаризационных описей установлено:
- на титульном листе инвентаризационных описей не указано место проведения инвентаризации, реквизиты приказа о проведении инвентаризации,
- инвентаризационные описи не подписаны главным бухгалтером и одним из членов комиссии (Обидина И.Н. и Гангур Е.А.).
8. В нарушение п. 114 Инструкции № 157-н в проверяемом периоде Учреждением необоснованно списано (отсутствуют первичные документы-путевые листы) 4,74 литра бензина на сумму 198,23 рубля.
9. В нарушение Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 года № 152 путевые листы заполнялись ненадлежащим образом. При проверке выявлены следующие типичные нарушения:
1) на лицевой стороне не заполнялась таблица "Движение горючего";
2) на обороте путевого листа не заполнялась таблица "Результат работы автобуса".
В адрес МКОУ "Игодовская средняя общеобразовательная школа" направлено Представление об устранении выявленных нарушений.
Заведующий сектором внутреннего
муниципального финансового контроля А.А. Смирнова
Globeweb