"Утверждаю"

глава Островского муниципального

района Костромской области

________________Г.А. Полякова

"15" июня 2020 года

Отчет о результатах плановой камеральной проверки соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения в отношении отдела образования администрации Островского муниципального района Костромской области за период с 01.01.2019 по 31.12.2019

В ходе проверки выявлено:

1. В нарушение требований п. 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 года № 3210-У в Отделе образования лимит остатка наличных денег в кассе на 2019 и на 2020 год не был утвержден.

2. В нарушение требований п. 214 Инструкции № 157-н в Отделе образования производилась выплата денежных средств под отчет при наличии задолженности подотчетного лица по ранее выданным авансам.

3. В нарушений требований, установленных Учетной политикой Отдела образования, допускалось превышение установленного лимита выдачи денежных средств в под отчет (за исключением расходов на командировки).

4. В нарушение требований п. 6.3 Указаний Банка России от 11.03.2014 N 3210- У, п. 213 Инструкции № 157-н в проверяемом периоде в Отделе образования денежные средства в под отчет выдавались и перечислялись на карты без приказа руководителя либо письменного заявления подотчетного лица.

5. В нарушение п.6.3 Указаний Банка России № 3210-У, п. 3.6 Учетной политики учреждения подотчетные лица, получив денежные средства в подотчет предъявляли авансовые отчеты позже установленного срока сдачи авансовых отчетов.

6. В нарушение Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 года № 52н по заполнению реквизитов первичных учетных документов, при заполнении авансовых отчетов допускалось:

- на обороте авансовых отчетов не в полном объеме заполнялась графа «Кому, за что и по какому документу уплачено»;

- на лицевой стороне авансовых отчетов не заполнялись строки "Назначение аванса", "Должность подотчетного лица", "Приложение:___ документов на __ листах";

- отсутствовала дата утверждения авансового отчета руководителем учреждения (а/о от 02.04.2019 года № ООооооо32).

7. Сумма на лицевой стороне авансового отчета от 23.04.2019 года № 30 (136 рублей) не совпадает с суммой указанной на обороте авансового отчета (184,50). К авансовому отчету предоставлены подтверждающие документы: 3 кассовых чека на сумму 184,50 рублей.

8. К авансовому отчету от 10.06.2019 года № 35, предоставленному Домбровской М.Н. на сумму 9000 рублей в качестве документов-оснований предоставлены накладные , оформленные не на Отдел образования, а на подведомственные учреждения: МКОУ Адищевская СОШ, МКОУ Александровская СОШ, МКОУ Островская СОШ

Представленные к авансовому отчету документы не являются обоснованием совершенных расходов подотчетным лицом Отдела образования.

9. К авансовым отчетам от 13.05.2019 года № ОО0000014, от 11.07.2019 года № ОО0000024, от 27.08.2019 года № ОО0000026, в качестве оправдательных документов представлены платежные ведомости на выплату заработной платы ( форма по ОКУД0504403). В данных платежных ведомостях отсутствует расписка в получении заработной платы работником Отдела образования, сроки выплаты заработной платы, подпись руководителя Отдела образования.

10. К авансовому отчету от 23.10.2019 года № 45 на сумму 5000,23 рубля в качестве оправдательных документов приложено 6 товарных и кассовых чеков. В тоже время чек на сумму 150 рублей от 30.09.2019 года не отражен в журнале операций № 3 расчетов с подотчетными лицами за октябрь 2019 года.

11. В сентябре 2019 года Отделом образования без оправдательных документов списана кредиторская задолженность подотчетных лиц в размере 59,07 рублей.

12. В нарушение требований п. 3 ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ автомобиль ГАЗ 31105 не был своевременно поставлен на баланс учреждения. (Исправлено в ходе проведения проверки).

13. Пункт 3.14 Учетной политики Отдела образования содержит противоречие: в данном пункте указано: " инвентаризация имущества и обязательств ( в т.ч. числящихся на забалансовых счетах), а также финансовых результатов (в т.ч. расходов будущих периодов и резервов) проводит инвентаризационная комиссия, которая ежегодно утверждается заведующим отделом образования". В тоже время состав инвентаризационной комиссии утвержден Учетной политикой Отдела образования. В соответствии с Приложением № 2 к учетной политике для целей бухучета указанная комиссия является постоянно действующей. В проверяемом периоде инвентаризация имущества и обязательств назначена на основании Приказа Отдела образования администрации Островского муниципального района Костромской области от 15.11.2019 года № 138-п . В данном приказе определен состав комиссии для проведения инвентаризации. Указанный состав не соответствует составу определенному Учетной политикой Отдела образования.

14. В нарушение Приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 года № 152, в путевых листах допускались исправления, путевые листы заполнялись ненадлежащим образом. При проверке выявлены следующие типичные нарушения:

1) На лицевой стороне путевого листа отсутствовала подпись механика и/или водителя при выезде и/или при возвращении автомобиля;

2)На лицевой стороне отсутствовали данные о водительском удостоверении водителя;

3) в таблице "Движение горючего" в строках "Расход по норме" указывался расход автомобиля, утвержденный приказом Отдела в расчете на 100 километров, а не расход исходя из фактически пройденного пробега автомобиля.

4)В таблице "Движение горючего" не заполнялась строка "Марка горючего";

15. В нарушение требований п.10 Инструкции бухгалтерского учета № 157н в путевых листах (например, от 01.02.2019 № 11, от 08.02.2019 года № 15, от 22.02.2019 № 20, от 27.02.2019 № 21, от 21.03.2019 № 31, от 05.04.2019 № 34, от 12.04.2019 № 38, от 17.05.2019 № 49, от 22.05.2019 № 51, от 23.05.2019 № 52, от 24.05.2019 № 53, от 27.05.2019 № 54, от 28.05.2019 № 55, от 31.05.2019 № 56, от 21.08.2019 № 76, от 27.08.2019 № 79, от 29.08.2019 № 80, от 12.09.2019 № 85, от 16.09.2019 № 87, от 26.09.2019 № 91, от 21.10.2019 № 102, от 22.10.2019 № 103, от 23.10.2019 № 104, от 25.10.2019 № 105, от 29.10.2019 № 106, от 30.10.2019 № 107, от 31.10.2019 № 108) имелись исправления, надпись «Исправленному верить» («Исправлено») и даты внесения исправлений отсутствуют.

В адрес отдела образования администрации Островского муниципального района Костромской области направлено Представление об устранении выявленных нарушений.

• < Назад
• Вперёд >